Składka zdrowotna 2026 – jakich zmian mogą spodziewać się przedsiębiorcy?

Zmiany wejdą w życie od 1 lutego 2026 roku. To początek nowego roku składkowego dla przedsiębiorców. Dotyczyć będą wszystkich osób prowadzących działalność gospodarczą, rozliczających się według skali podatkowej lub podatku liniowego, a także tych, którzy do tej pory korzystali z ulgi zachowującej niższą podstawę.

W efekcie powrotu do 100% podstawy minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców w 2026 roku wyniesie 432,54 zł miesięcznie. To wzrost z poziomu ok. 314,96 zł, czyli skok o około 37%.

Dla wielu firm wzrost składki zdrowotnej oznacza istotne zwiększenie kosztów stałych, co wpływa na płynność finansową, szczególnie w przypadku mikro- i małych przedsiębiorstw, które dysponują ograniczonymi rezerwami budżetowymi.

Ryczałtowcy również odczują zmiany w składce zdrowotnej w 2026 roku. Minimalna kwota pozostaje, ale przy wyższych przychodach może rosnąć. Sprawdź poniżej, jak to wygląda w praktyce.

Progi przychodowe na ryczałcie a wysokość składki zdrowotnej

Dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego zasady naliczania zdrowotnej również ulegną zmianie. W 2026 r. podstawa minimalnej składki również będzie oparta o 100% minimalnego wynagrodzenia, a składka zdrowotna będzie wynosić co najmniej 432,54 zł.

Jednak przy wyższych przychodach lub dochodach możliwe jest naliczanie składki proporcjonalnie – zależnie od zakresu przychodu lub przewidzianych progów.

Przykładowe wyliczenia składki zdrowotnej na ryczałcie w 2026 roku

Jeśli przedsiębiorca na ryczałcie osiąga przychody poniżej odpowiedniego progu (np. do trzykrotności przeciętnego wynagrodzenia, jeśli takie są regulacje), zapłaci minimalną składkę 432,54 zł. Jeżeli przychody przekroczą ustalony próg, składka może być wyższa, w zależności od szczegółów rozliczenia (część zryczałtowana + część procentowa).

Kiedy ryczałt będzie korzystniejszy od skali i liniówki?

Ryczałt może się opłacać, jeśli przedsiębiorca ma nieregularny dochód i przychody często oscylują wokół minimalnego poziomu. Wówczas stała składka (432,54 zł) może być przewidywalna i łatwa w budżetowaniu. Chociaż składka zdrowotna zawsze pozostaje znaczącym kosztem, przy stabilnych lub rosnących dochodach inne formy opodatkowania będą bardziej opłacalne.

W 2026 r. sytuacja wygląda następująco:

• w przypadku opodatkowania działalności gospodarczej według skali podatkowej, składka zdrowotna wynosi 9% podstawy wymiaru (dochodu), ale nie mniej niż minimalna składka – czyli 432,54 zł,
• przy podatku liniowym (19%) zasada jest podobna: 4,9% dochodu – z tym samym minimalnym pułapem.

Co ważne, w 2026 roku składki zdrowotnej nie można odliczyć od podatku – zarówno przy skali, jak i podatku liniowym. To oznacza, że koszt zdrowotny jest nieodwracalnym obciążeniem.

Zmiany w składce zdrowotnej w 2026 roku dotyczą także przedsiębiorców rozliczających się kartą podatkową oraz osoby prowadzące działalność nierejestrowaną. Minimalna kwota pozostaje taka sama, ale obowiązki różnią się w zależności od formy zatrudnienia i przychodów.

Zasady i minimalna składka

Dla przedsiębiorców rozliczających się na karcie podatkowej, minimalna składka zdrowotna w 2026 roku również wzrośnie. Podstawa składki nie będzie mogła być niższa niż 100% minimalnego wynagrodzenia, co oznacza, że minimalna kwota zdrowotnej będzie wynosić 432,54 zł.

Działalność nierejestrowana i etat. Kiedy składkę płaci pracodawca?

Jeśli osoba prowadzi działalność nierejestrowaną i jednocześnie jest zatrudniona na umowę o pracę, wówczas obowiązki dotyczące zdrowotnej leżą po stronie pracodawcy (dla etatu). Dla samej działalności nierejestrowanej sytuacja zależy od przychodów i momentu rozpoczęcia działalności. Dobrze jest, by przedsiębiorca dokładnie przeanalizował, kiedy i w jakiej formie musi samodzielnie opłacić składkę zdrowotną.

Do obliczenia składki zdrowotnej w 2026 r. należy:

1. Określić formę opodatkowania: skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt lub karta podatkowa.
2. Jeśli dochód/przychód jest niski – przyjąć minimalną podstawę wymiaru: 100% minimalnego wynagrodzenia (4 806 zł).
3. Obliczyć 9% (dla skali) lub 4,9% (podatek liniowy) – wynik nie może być niższy niż 432,54 zł.
4. W przypadku ryczałtu lub karty podatkowej – zapłacić co najmniej 432,54 zł; przy wyższych przychodach uwzględnić możliwą część procentową, jeśli przepisy to przewidują.

Przykładowo, przedsiębiorca na skali dochodów, który przez miesiąc osiągnął dochód 3 000 zł, mimo niskiego dochodu i tak zapłaci minimum 432,54 zł. Jeśli zaś uzyska dochód 10 000 zł – składka wyniesie 9% tej kwoty, czyli 900 zł (o ile przekroczy ten próg minimalnej podstawy).

Co dokładnie oznaczają zmiany w składce zdrowotnej w 2026 roku dla firm oraz przedsiębiorców? Przede wszystkim:

• wzrost kosztów prowadzenia działalności – minimalna składka zdrowotna znacząco podniesie koszty stałe małych i mikrofirm, co może wpłynąć na ich rentowność,
• większą stabilność finansową dla systemu zdrowotnego – wyższe składki oznaczają większe wpłaty do budżetu ubezpieczeń,
• konieczność dostosowania budżetów firmowych – planowanie kosztów w 2026 roku musi uwzględniać wyższe obciążenia (zarówno zdrowotne, jak i społeczne – jeśli dotyczy ZUS),
• wpływ na wybór formy opodatkowania i modelu prowadzenia firmy – każda forma ma inne konsekwencje finansowe przy nowych stawkach.

Rok 2026 przyniesie dla wielu przedsiębiorców wzrost kosztów związanych z ubezpieczeniem zdrowotnym. Minimalna składka zdrowotna 2026 wyniesie 432,54 zł miesięcznie, co stanowi 37% podwyżkę w porównaniu z rokiem poprzednim. Zmiany wynikają z powrotu do naliczania od 100% minimalnego wynagrodzenia i zakończenia jednorocznej ulgi.

Dla firm, zwłaszcza małych i mikroprzedsiębiorstw to sygnał do ponownego przemyślenia budżetów, planowania kosztów i ewentualnej optymalizacji formy opodatkowania. Dobrze jest jak najszybciej policzyć, jak zmiany wpłyną na firmowy rachunek zysków i strat.