Zmiany w PIT 2026 – co musisz wiedzieć?

Reforma podatkowa przewidziana na 2026 rok jest jedną z największych od kilku lat. Zmiany w PIT 2026 obejmują zarówno uproszczenia, jak i likwidację dotychczasowych ulg podatkowych, a także uszczelnienie systemu – szczególnie w zakresie rozliczeń dotyczących nieruchomości, leasingu samochodów oraz programów motywacyjnych.

Celem ustawodawcy jest ograniczenie możliwości optymalizacji podatkowej, które były dotychczas powszechnie wykorzystywane przez podatników.

PIT to podatek dochodowy od osób fizycznych. Obowiązuje pracowników, zleceniobiorców, przedsiębiorców, osoby wynajmujące mieszkania oraz osiągające dochody kapitałowe. Rozliczenie PIT jest obowiązkowe dla osób osiągających dochody opodatkowane ustawowo, a cały proces polega na złożeniu deklaracji rocznej oraz zapłacie należnego podatku lub uzyskaniu zwrotu nadpłaty.

Rozliczenie PIT – kiedy rozliczać? Co do zasady deklarację składa się do końca kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Oznacza to, że dochody osiągnięte w 2025 roku będą rozliczane w 2026 roku. Termin dotyczy wszystkich podatników rozliczających się według skali, podatkiem liniowym, ryczałtem czy kartą podatkową.

CIT

Nowelizacje obejmują również ustawę o CIT. Zmodyfikowane zostaną zasady amortyzacji niektórych środków trwałych, w tym nieruchomości komercyjnych, co wpłynie na możliwość ujmowania kosztów przez przedsiębiorstwa. Uszczelnione zostaną także przepisy dotyczące tzw. ukrytych zysków w spółkach oraz zasady rozliczania kosztów finansowania dłużnego.

Co to oznacza w praktyce? Przede wszystkim większe obciążenia podatkowe dla firm korzystających z agresywnych strategii optymalizacyjnych.

Likwidacja ulg mieszkaniowych

Jedną z najpoważniejszych zmian jest ograniczenie możliwości korzystania z ulgi mieszkaniowej PIT. Dotychczas podatnik, który sprzedał nieruchomość przed upływem 5 lat, mógł uniknąć podatku, jeśli kwotę przeznaczył na własne cele mieszkaniowe. Od 2026 r. przepisy zostaną zaostrzone:

• prawo do ulgi będą miały jedynie osoby, które nie posiadają innego mieszkania lub domu,
• środki ze sprzedaży muszą zostać przeznaczone wyłącznie na własne potrzeby mieszkaniowe,
• inwestowanie w kolejne mieszkania nie będzie objęte preferencją.

Zmiana uderzy przede wszystkim w osoby inwestujące w nieruchomości i korzystające dotychczas z elastycznej interpretacji przepisów.

Akcyza

Podwyżki nie ominą również akcyzy. Od 2026 roku planowane jest zwiększenie stawek m.in. na alkohol o około 15%, co ma zwiększyć wpływy budżetowe. Zmiany podatku akcyzowego będą istotne zarówno dla konsumentów, jak i przedsiębiorców – szczególnie w branży handlowej i produkcyjnej.

Sprzedaż nieruchomości w zamian za dług (datio in solutum)

Datio in solutum, czyli przeniesienie własności nieruchomości na wierzyciela w zamian za umorzenie długu, zostanie od 2026 roku jednoznacznie uznane za sprzedaż. Podatnik będzie zobowiązany zapłacić PIT od wartości odpowiadającej umorzonemu zobowiązaniu.

Projekt nowelizacji (UD116) przewiduje, że sprzedaż auta otrzymanego w darowiźnie będzie zwolniona z PIT dopiero po upływie 3 lat od końca roku, w którym nastąpiła darowizna. Jeśli osoba obdarowana sprzeda pojazd wcześniej, musi zapłacić PIT według skali – 12% lub 32%.

Ta regulacja ma ograniczyć rozbieżności w interpretacjach i przeciąć spory między podatnikami a organami podatkowymi.

Podatek od sprzedaży samochodu z leasingu

Najgłośniejszą zmianą jest wprowadzenie nowych zasad dotyczących darowizn oraz sprzedaży samochodów poleasingowych. Dotychczas przedsiębiorcy często wykupowali auto z leasingu, przekazywali je w darowiźnie bliskiej osobie, a następnie po 6 miesiącach sprzedawali bez podatku. Od 2026 roku:

• okres zwolnienia z PIT po darowiźnie zostanie wydłużony do 3 lat,
• sprzedaż przed upływem tego okresu będzie opodatkowana według skali podatkowej (12% lub 32%),
• obniżony zostanie również limit odliczeń dla leasingowanych samochodów spalinowych – z 150 tys. zł do 100 tys. zł.

Będzie to szczególnie odczuwalne dla przedsiębiorców oraz osób często wymieniających auta.

Programy lojalnościowe

Reforma obejmuje także programy lojalnościowe i motywacyjne – zarówno pracownicze, jak i konsumenckie. Wiele benefitów, takich jak vouchery, bonusy, akcje pracownicze, a nawet niektóre nagrody, będzie kwalifikowanych jako przychód ze stosunku pracy.

Oznacza to konieczność zapłaty PIT oraz składek ZUS. Dotychczas część tych świadczeń była opodatkowana w sposób preferencyjny lub neutralny.

Wiele z wprowadzonych zmian podatkowych ma skutek w postaci większych obciążeń dla podatników. Zmiany w PIT 2026 ograniczają możliwość korzystania z ulg i preferencji, takich jak ulgi mieszkaniowe czy zasady darowizn aut.

Dodatkowo nowelizacja utrudnia korzystanie z niektórych form optymalizacji, co dla wielu osób oznacza wzrost podatku do zapłaty. Podwyżki akcyzy oraz zmiany w amortyzacji są kolejnymi elementami zwiększającymi ogólne obciążenia fiskalne.

Rosnąca liczba modyfikacji w przepisach podatkowych powoduje, że na rynku pracy szczególnie poszukiwani są specjaliści potrafiący interpretować i wdrażać nowe regulacje. Firmy z sektora finansowego i handlowego aktywnie wzmacniają swoje działy księgowe oraz analityczne, aby odpowiednio przygotować się na zmiany. Jeśli chcesz rozwijać karierę w organizacji, która na bieżąco monitoruje reformy podatkowe i buduje silne zespoły ekspertów, zobacz aktualne oferty pracy w Foodcom S.A.

Projekt zakłada również zmianę zasad ryczałtu, co jest istotną informacją dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Stawka ryczałtu 2026 ma wynosić 17% w przypadku świadczenia usług na rzecz podmiotów powiązanych – np. jednoosobowej działalności świadczącej usługi dla spółki, której właściciel jest tym samym podatnikiem. Taki krok jest odpowiedzią na nadużycia związane z przechodzeniem na ryczałt w celu obniżenia efektywnego podatku.

Nowa stawka może wpłynąć na sposób organizacji współpracy w ramach grup kapitałowych oraz na opłacalność wyboru ryczałtu jako formy opodatkowania. Dla wielu przedsiębiorców oznacza to konieczność ponownej analizy, czy ryczałt nadal będzie korzystny.

Zmiany podatkowe zaplanowane na 2026 rok obejmują szeroki zakres obszarów – od ulg mieszkaniowych, przez leasingi, po programy lojalnościowe, akcyzę i ryczałt. W konsekwencji zarówno osoby fizyczne, jak i przedsiębiorcy będą musieli dostosować swoje strategie podatkowe do nowych realiów. Najlepiej już w 2025 roku zaplanować niektóre działania, takie jak sprzedaż nieruchomości, wykup samochodu z leasingu czy reorganizacja firmowych benefitów, aby skorzystać jeszcze z dotychczasowych przepisów.

Zmiany podatku w 2026 roku będą miały realny wpływ na codzienne finanse podatników, dlatego podstawą jest regularne śledzenie procesu legislacyjnego oraz konsultacja z doradcą podatkowym.